四川新华文化公益基金会

财务管理制度(试行)


第一章  总  则

第一条 为了加强四川新华文化公益基金会(以下简称“本基金会”)的财务管理工作,保障财务运行的科学与规范,提高资金使用效益,依照《中华人民共和国慈善法》、《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、国务院《基金会管理条例》及有关法律法规,参照四川新华发行集团有限公司相关财务制度,结合基金会实际情况,特制定本制度。

第二条 受理事长委托由秘书长负责本基金会财务日常管理工作。

第三条 配备具有专业资格的会计人员,会计不得兼任出纳。会计人员调动工作或离职时,必须编制移交清册,与接管人员办清交接手续。

第四条 根据《民间非营利组织会计制度》的规定进行会计核算,编制真实、完整的财务会计报告。

第五条 依法接受会计师事务所对本单位的财务会计报告及相关信息的审计,依法披露财务会计报告和审计报告,并接受登记管理机关的年度检查。

第二章  收入管理

第六条 本基金会的收入来源于:

(一)四川新华发行集团有限公司、新华文轩出版传媒股份有限公司、四川出版集团有限责任公司捐赠;

(二)自然人、法人或其他组织自愿捐赠;

(三)投资收益;

(四)其他合法收入等。

第七条 各项收入要及时入账,统一核算,统一管理,严禁坐支。

第八条 捐赠收入按是否存在限定区分为非限定性收入和限定性收入进行核算。基金会接受的劳务捐赠,不予确认,但应当在会计报表附注中作相关披露。

第九条 本基金会接受捐赠,必须遵守国家的法律法规,符合章程规定的宗旨和业务范围。严格按照捐赠者意愿或其与本基金会签署的捐赠协议执行,并定期向社会公布资产的使用情况。

第十条 本基金会应当严格按照《公益事业捐赠票据使用管理暂行办法》办法规定和财政部门的要求开具捐赠票据。

第十一条 加强票据的登记与使用管理。本基金会收到捐赠的现金资产,按照实际收到的金额给捐赠方开具捐赠票据。收到捐赠的非现金资产,根据捐赠方提供的有关凭据上标明的金额开具票据;如果捐赠方没有提供有关凭据,受赠资产以其公允价值或评估机构的评估金额开具票据。

第三章  支出管理

第十二条 本基金会的支出包括业务活动成本、管理费用、筹资费用及其他费用。各项支出必须贯彻厉行节约和量入为出的原则,各项支出的范围、标准应严格执行国家和基金会的有关规定。

第十三条 本基金会的各项支出,必须符合章程规定的宗旨和管理办法的规定。

第十四条 本基金会每年从事章程规定的公益事业支出,不得低于上一年基金余额的8%。基金会工作人员工资福利和行政办公支出不超过当年总支出的10%。

第十五条 建立健全支出管理制度,严格审批程序和手续,明确审批权限和责任。

第十六条 支出报销时提供的原始凭证必须真实、合法、完整,且与经济实质相符。财务人员根据有关规定严格审查原始凭证,对不符合规定的原始凭证,应采取退回、调换等方式及时处理。

第四章  资产管理

第十七条 本基金会资产包括:流动资产、固定资产、长期投资等。

第十八条 加强流动资产的管理。流动资产是指预期可在1年内(含1年)变现或者耗用的资产。主要包括现金、银行存款、短期投资、应收款项、存货等。

第十九条 严格按照《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》的规定,加强现金管理。及时逐笔记载现金收付,账目应日清月结,定期核对,做到账款相符,严禁白条抵库。

第二十条 进行银行转账结算,严格执行《银行结算办法》的各项规定,遵守银行结算纪律,保证结算业务有序进行。银行存款应及时入账,每月核对银行对账单,发生未达账时应逐笔查明原因,并据实编制《银行存款余额调节表》,保证账款相符。

第二十一条 应收款项及时清理,不得长期挂账,减少坏账的发生。应收款项包括应收账款和其他应收款等。

第二十二条 加强接受捐赠的资产管理。接受捐赠的资产严格按照捐赠方的意愿划拨、使用;在接受捐赠的资产无法用于符合其宗旨的用途时,可依法拍卖或者变卖,所得收入归入本基金会。

第二十三条 加强境外捐赠资产的管理,境外捐赠资产,必须严格按照国家法律规定办理相关入境手续,合法后方可受赠、使用。

第二十四条 固定资产是指因经营管理等需要,使用期限超过一个会计年度的有形资产,且单宗价值2000元及以上,包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。

第二十五条 固定资产的采购、领用登记、调拨处置、清查盘点等工作须指定专人负责;建立固定资产台账,定期计提折旧,并随时关注资产使用情况进行调整;定期对固定资产进行盘点,编制盘点表,做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产查明原因,及时进行账务处理。

第二十六条 投资活动是指除银行存款、购买国债或银行保本理财产品外的投资活动。基金会重大投资应当按照国家有关规定经理事会批准。

第二十七条 本基金会应当按照合法、安全、有效的原则实现基金的保值、增值。

第二十八条 本基金投资产生的增值部分,如果捐赠协议有约定的,应当严格按照捐赠协议使用;如果捐赠协议没有约定,投资取得的收益应当全部用于慈善目的。

第五章  附  则

第二十九条  与本基金会财务管理相关的管理办法等均以本制度为依据制定执行。 

第三十条  本制度经2017年11月15日四川新华文化公益基金会第一届理事会第二次会议审议通过。

第三十一条  本制度由本基金会负责解释。


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